建筑业增值税热点问题解答

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       预计总收入    采用简易计税方法的老项目,其合同预计总收入应以未实际执行部分的合同收入分离3%的增值税后确定             预计合同成本            合同预计总成本音译未实际执行部分预计成本扣减其中包含对下分包中可以取得发票对应3%的税额部分确定

使用完工百分比法时, 应以“营改增”前完工百分比计算为基础连续基数计算确定

例: 某建筑业一般纳税人,其下有一个在建老项目,选择适用简易计税方法。该项目合同总额100万云, 预计总成本90万元,其中工程

分包成本35%。营改增钱已经完工30% 营改增后,合同收入  成本如何调整

按照增值税价税分离的原理, 该项目应将未完工部分做价税分离。 合同收入成本变动如下

1 合同收入  原合同收入总额为100万元,营改增后的合同收入总额为 : 100*30%+100*(1-30%)÷1.03=97.96万元, 其中, 剩余合同收入总额为67.96

2 合同成本变动: 原合同成本总额为90 万元: 营改增后的合同成本总额为  

                 

90*30%+90*(1-30%)-90*(1-30%)35%÷ 1.03*3%=90-63*35%) ÷1.03*3%=90-0.644=89.36,其中成本总额为62.36

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授课教师

天扬君合财税咨询集团业务总监 天扬君合建筑业“营改增”专家研究组成员 中国注册税务师协会网校特聘讲师 天扬君合建筑业“营改增”专家研究组成员。有多年税务师事务所工作经验,擅长建筑施工、电力、化工、高新技术企业认定专项审计服务、企业所得税、税务咨询及筹划服务。参与了《营业税改征增值税政策解读与案例分析》一书的编写工作。多次在中国中铁、中国铁建等建筑企业进行授课。为多家央企做PPP咨询业务。
天扬建筑业财税网校讲师
天扬君合财税咨询集团业务总监、天扬君合建筑业“营改增”专家研究组成员、 北京国家会计学院“营改增”讲师 、 主要负责中铁十二局集团有限公司及其下属子公司、中能建山西公司、中铁二十五局三公司等营改增咨询业务,参与了《营业税改征增值税政策解读与案例分析》等多本专业书籍的编写工作、2017年度为中税协《建筑业增值税纳税申报业务规则》课题主要负责人。曾多次为中国中铁、中国铁建、中能建、城建集团等集团进行营改增授课。
天扬建筑业财税网校讲师

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