长投看合并方母公司净利润，即被投资方净利润

15.内部研发形成的无形资产形成的可抵扣差异，不确认为递延所得税资产。特殊规定

16.题干：丙公司根据税法规定已经缴纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费，属于应税合并，此时商誉账面价值=计税基础，此时无暂时性差异。免税合并，商誉计税基础=0.此时形成暂时性差异，不确认递延所得税资产。

17.其他债券投资公允价大于成本200万元，确认递延所得税负债=200*15%=30万元，计入其他综合收益，不影响所得税费用。政府补助，税法规定将其计入当期应纳税所得额，此时计税基础=0.形成可抵扣差异1600万元，确认递延所得税资产=1600*15%=240万元。应交所得税=（5200+1600）*25%=1020万元所得税费用=应交所得税-递延所得税资产增加额=1020-240=780万元

12、

购入时：

借：债权投资——成本        2000

                    ——利息调整     44.75

      贷：银行存款                              2044.75

2018年12月31日：

借：债权投资——应计利息 100

      贷：债权投资——利息调整     18.21

            投资收益                           81.79

2019年12月31：

借：债权投资——应计利息 100

      贷：债权投资——利息调整    14.94

            投资收益                          85.06

因重组产生的应付职工补偿款，计入应付职工薪酬，不计入预计负债

待执行合同变为亏损合同，该合同存在标的资产的，应先对标的资产进行减值测试，并确认减值损失，预计损失超过该减值的，超过部分确认为预计负债

或有事项确认为资产同事满足两个条件：1、已确认为预计负债，2、基本确定可以获得补偿

结转所销售产品的存货跌价准备，应冲减主营业务成本

1、固定资产期末按照账面价值与可收回金额孰低计量

2、产品作为非货币性福利，公允价值计量